德国税局要求做B2B申报！跨境B2B申报和VAT申报有什么区别？

最近有很多卖家收到德国税局邮件要求做B2B申报，并且申报内容要求更详细更严格了。错报漏报，卖家都可能被列入税务稽查的名单中。今天来讲讲跨境B2B申报中常被忽略的ZM申报，到底什么是ZM申报？什么情况下做？ZM申报需要额外缴税吗？小O下文为你一一解答。

一、德国站常见的税号申报形式

VAT税号分为本土税号和欧盟税号，本土税号一般用做B2C的订单申报，欧盟税号一般用做B2B交易的申报。德国站卖家根据销售情况对应会有这个两种申报：

1. VAT申报

Umsatzsteuer-Voranmeldung，有德国本土税号的卖家都要做；德国增值税号俗称本土税号，该税号以16开头的纯10位数字，简称16税号。如果你有收到这个税号说明你进入了德国日常增值税申报的税务阶段。

2. ZM申报

德语全称Zusammenfassende MeldungINTRASTAT-Meldung（英文又叫EC Sales List，EC销售清单），有欧盟跨国B2B销售的卖家就一定要做。

如果卖家产生欧盟B2B跨境免税销售订单时，以上这两份申报都是必须递交的。

如果二者周期一致，卖家提交了VAT申报后必须提交B2B申报。若周期不一致，则按照各自的申报周期提交申报。在申报截止日期前没有提交申报会怎样？卖家可能会有罚金和滞纳金。（VAT申报和B2B申报，都有各自的申报周期截止日）

二、如何理解德国ZM申报？

ZM申报也可以理解为"欧盟国家之间跨国B2B免税申报"。因为德国有规定卖家跨国B2B交易的必须在发货国做一个欧盟内部B2B跨境免税申报，即ZM申报。这部分申报不会产生税金，无需缴纳增值税，仅作为合规申报的必要环节。目前站点也正严查这部分交易。

欧盟国家之间跨国B2B交易举例：开通亚马逊企业购的卖家，将德国FBA仓库的货发给欧盟其他国家的企业客户。这笔交易是免税的。

VAT申报和ZM申报区别：

1）VAT申报是日常增值税申报，ZM申报是欧盟境内货物移仓及B2B销售的申报；

2）申报周期可以一致也可以不同，理论上无所谓先后；

3）VAT申报中41项=ZM总和；

4）ZM申报更改，对应的VAT申报也要更改；

5）按当前系统的规定，VAT和B2B申报都需要在每个月10日前通过系统提交。

原文转载：http://fashion.shaoqun.com/a/1209843.html

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