欧洲VAT市场大变天，英国脱欧前后亚马逊卖家要做哪些事情？

近日，英国政府已经对自2021年1月1日起征收英国境外卖家增值税的计划进行了公布。照计划内容，对于境外进口货物，托运货物价值不超过135英镑的，增值税征收点将从进口点移动至销售点。对于托运货物价值在15英镑或以下的，将免除进口增值税。

同时，由境外发货向英国消费者出售，但没有在线市场（OMP）参与的商品，商家需注册并向英国税务海关总署缴纳增值税。但若境外卖家出售货物的销售点在英国，那么增值税的会计责任将转移至促进销售的OMP。

目前，英国脱欧仍在谈判当中，卖家需提前了解欧洲各国的税务法案法规，以及对跨境卖家增值税合规方面产生的影响。

欧洲各国税务法案

1、英国财政法案

英国财政法案于2018年3月15日生效。两种情况下，平台需要关闭非英国身份的卖家账户：一是卖家在英国存储库存；二是卖家未向平台提供其英国增值税注册编号。

卖家需要在英国有库存起的90天内上传英国增值税税号，否则亚马逊将会限制其英国站的销售权限。

2、德国税务法案

德国增值税法规于2019年1月1日生效

符合以下四种情形之一，则会产生在德国进行税务注册的责任：

①、卖家的企业在德国依法设立。

②、卖家在德国存储库存并从德国配送商品。

③、卖家在另外的欧洲国家储存库存运送给德国消费者，一年所有销售渠道在德国的销售总的超过100000欧。

④、卖家从非欧洲国家向德国客户发货，而代表卖家的承运人事登记进口商。

如果卖家不符合以上4点，则无需在德国进行税务注册，但仍需填写免责声明表确认在德国没有产生应税销售。

3、法国增值税税号的情况

根据《法国反欺诈法案》的要求，亚马逊每年有义务向法务机构提供有关卖家上一年在亚马逊网站的销售情况和税务登记状态的数据，包括增值税注册号。

虽然有很多情况都要求注册法国增值税，但最常见的三种情况是：

①、卖家的公司在法国境外，但在法国境内储存库存并配送订单；

②、卖家从储存库存的另一欧洲国家/地区（非法国）向法国买家配送商品，且每年向法国买家销售的总金额超过35000欧元；

③、卖家在法国境内成立公司，并从法国向法国买家配送商品，且每年在所有销售渠道中的销售总额超过82800欧元。

4、欧洲增值税税号的情况

收到平台提供的数据后，法国税务机构会针对平台中疑似卖家不合规的情况向平台发送通知。这些通知中指定了卖家需要采取的补救措施，包括提供其增值税注册号。如果卖家未在通知中规定的时间内采取这些补救措施，相关机构可能会指示平台暂停卖家的销售权限。

为了协助法国税务机构评估卖家的合规状态，并避免其向平台发布此类通知，卖家需在平台上传欧洲（包括法国）的增值税税号。

5、意大利&西班牙合规指南

意大利税局从2019年7月其要求亚马逊与其共享卖家数据的部分内容。

需要税务注册的情形

①、卖家的公司成立于意大利和西班牙境外，但在这两个国家境内分别储存库存

②、卖家从存储库存存的另一欧洲国家/地区向意大利和西班牙买家配送商品，且每年向这两个国家买家销售的总金额分别超过35000欧元（意大利和西班牙远程销售阈值）。

英国脱欧对增值税合规影响Q&A

1、英国脱欧后，想要同时在英国和德国两个国家销售，增值税该怎么准备？

答：目前英国脱欧还处于谈判阶段，政策不是很明朗。但是很重要的几点是：英国和欧洲其他国家之间海关肯定要交关税；EORI号原先在欧盟通用，但从2020年1月1日开始，卖家在其他国家也要注册EORI号。如果卖家原先有英国的EORI号，可以再申请一个德国的EORI号。

2、卖家注册英国VAT需要提供什么？要多久？

答：英国注册VAT需要提供一个营业执照、法人身份证、授权文件等。正常情况下两周左右会注册完成，但现在由于疫情，人手不够，需要三周以上。

3、目前德国、法国、意大利、西班牙、波兰、捷克下税号周期需要多久？

答：德国通常为2个月左右，意大利1—5个工作日，西班牙不包含海牙认证的周期在2—3周，捷克和波兰在4—6周，法国需要1—2个月，荷兰3个月左右。

4、西班牙海牙认证具体步骤是什么？

答：现在不需要法人代表到场。卖家只需要提供海牙认证的文件让法人签字盖章，寄原件给到律所即可。

5、卖家缴税数据被查，发现与税局的不一致，需缴纳罚金和滞纳金的比例大概在多少？

答：罚金通常为30%—100%不等，具体得看卖家是哪种类型的案件。如果是因为疏忽，一般在30%以下；如果是故意为之，罚金在20%—70%；如果是有意隐瞒则为30%—100%。

疫情之下，部分传统外贸企业转型跨境电商平台，在税务合规方面的了解尚未全面。与此同时，对于跨境电商卖家而言，英国脱欧也事关卖家在欧洲的税务合规安全。TAXEURO德国一欧给出了如下建议：

小型卖家：在增值税VAT概念上尽量读懂读透，对整个商业运行涉及VAT的环节，除了"增减"的方法外，可以适当有意识地选择欧盟清关路线、派送计划、各种税制。税务合规、减轻现金压力两手抓。

中型卖家：初具规模化的群体，首要是风险分散，账号多开。基于小型卖家的税务意识，将各细节把控好，如大批货物跨境流转，会计处理上的规范性、及时性。尽量配置专员，精细化跟踪进口清关、报税抵扣、风险监控。

大型卖家：依据税法政策改革动向，对物流方案、销售模式要有前瞻性的准备和过渡——欧盟增值税大改革中，常规价格区间的产品一律收取增值税VAT，无论海外仓或欧盟外直发。

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