"一夜之间，我们的低价值商品利润被关税吞噬殆尽。"一位主营家居用品的跨境电商老板感叹道。2026年1月开始的报税季，让众多跨境电商主倍感压力。
随着特朗普《大而美法案》的正式实施，美国国税局（IRS）将线上零售列为监管"优先事项"，跨境电商正迎来前所未有的税务合规风暴。作为美国公司老板，除了找一个靠谱的会计师，自己还要知道哪些事？
1、美国税改风暴，跨境电商的合规生死局
2026年报税季已经于1月26日开启，这是首个受特朗普《大而美法案》影响的报税季。4月15日这一常规截止日期前夕，跨境电商老板需要快速理解新政对自己业务的影响。
国内税务机关也已形成数据透明与失信惩戒的闭环。截至2025年底，超7000家境内外电商平台完成首轮涉税信息报送，税务机关能穿透平台掌握卖家真实交易数据。
同时，美国全球税务合规网络正在收紧。IRS扩大使用1099-K表格追踪平台交易收入，对于使用亚马逊FBA等在美国设有仓储服务的卖家，其销售收入更容易被认定与美国业务存在"有效关联"，从而触发联邦所得税的缴纳义务。
2、跨境电商税务五大关键变化
第一，800美元免税时代彻底终结。2025年8月29日起，美国正式取消800美元以下小额包裹免税待遇，所有进口商品无论价值高低均需缴纳关税。
在2026年2月28日前的过渡期内，中国商品因叠加10%对等关税与20%芬太尼关税，适用最高档固定税或30%从价税，部分品类综合税率达39%-70%。
第二，平台收入透明化，1099-K门槛降低。IRS通过1099-K表格加强对平台交易的监控，申报门槛已大幅降低。如今，卖家的年销售额门槛从原来的5000美元大幅降低至2500美元，更多中小卖家被纳入监管范围。
第三，仓储模式决定税务义务。使用亚马逊FBA等在美国设有仓储的服务，可能被IRS认定为在美国存在"境内业务"，相关收入需缴纳美国联邦所得税与分公司利润税。
这里有个关键区别：销售"自己制造的产品"收入通常被视为"外国来源收入"，而销售"非自行制造的产品"则可能被视为"美国来源"的有效关联收入，需缴纳内税。
第四，各州销售税规则持续调整。各州层面的销售税规则更为复杂且持续变化，例如犹他州修改了"经济关联"阈值，路易斯安那州明确了特定商品的销售税处理方式。
第五，中国卖家面临更高固定税费。美国对新政设置了六个月的过渡期至2026年2月28日，允许邮政承运商根据包裹原产国关税水平，选择缴纳80-200美元的分档"固定关税"。中国商品被列为最高一档，每件包裹需缴纳200美元固定关税。
原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/2703433.html
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